ООО неожиданно могут платить меньше – налоговые льготы скрывают один мощный бонус для бизнеса

Ведение бизнеса в форме ООО даёт предпринимателям широкий набор возможностей, но вместе с этим увеличивает и налоговую нагрузку. Государство компенсирует это с помощью различных мер поддержки: сниженных ставок, освобождений, отсрочек и других преференций. Чтобы пользоваться ими эффективно, важно понимать, какие именно льготы доступны компаниям и какие условия необходимо соблюдать.

Что отличает ООО от других форм бизнеса

Общество с ограниченной ответственностью — наиболее популярная форма для малого и среднего бизнеса. Оно удобно для партнёрства, позволяет привлекать нескольких учредителей и выдаёт владельцам больший набор опций, чем ИП. Например, ООО может получать лицензии, недоступные индивидуальным предпринимателям, и масштабировать структуру через филиалы без сложной реорганизации.

Есть и обратная сторона. В отличие от ИП, юридическое лицо не имеет доступа ко всем специальным режимам. ООО может работать только на ОСНО, УСН, АУСН или ЕСХН, что делает налоговую нагрузку выше. Именно здесь льготы становятся ключевым инструментом оптимизации.

Сравнение основных налоговых льгот для ООО

Льготы на разных системах налогообложения

ООО может выбрать одну из четырёх систем: ОСНО, УСН, АУСН или ЕСХН. От этого зависит перечень доступных льгот и возможности по их применению.

Льготы на общей системе (ОСНО)

На ОСНО компании платят НДС и налог на прибыль. Именно эти два налога чаще всего подлежат льготированию.

НДС может быть снижен до 10% или нуля — такие ставки предусмотрены для отдельных категорий товаров и экспортных операций. Для поставщиков детских товаров, медицинской и книжной продукции действуют отдельные перечни постановлений правительства — именно они определяют, какие категории подпадают под льготную ставку.

Некоторые виды деятельности позволяют полностью освободиться от НДС. Сюда относятся услуги в сфере медицины, перевозка пассажиров и другие направления, перечисленные в статье 149 НК РФ. Но чтобы воспользоваться освобождением, компании нужно подтвердить соответствие условиям и не превышать порог выручки.

Налог на прибыль в стандартном режиме составляет 25%, однако для ряда налогоплательщиков предусмотрены пониженные ставки. На льготы могут рассчитывать:

• резиденты особых и свободных экономических зон;
• участники инвестиционных проектов;
• компании на территориях опережающего развития;
• резиденты свободного порта Владивостока;
• IT-компании, имеющие право применять ставку 5%.

Для некоторых регионов предусмотрено полное освобождение от налога — например, для бизнеса на Курильских островах или участников проекта "Сколково".

Льготы на УСН и АУСН

УСН освобождает компании от налога на прибыль. Но с 2025 года организации на УСН становятся плательщиками НДС, если превышают доход 60 млн рублей или выделяют налог в документах.

Тариф НДС на УСН может быть льготным:

• 5% при доходах до 250 млн рублей,
• 7% — при обороте от 250 до 450 млн.

Такие ставки удобны, но не дают права на вычет входного НДС. Если компании важно принимать НДС к зачету, выгоднее работать со стандартными ставками.

Для самого налога УСН действуют классические ставки — 6% или 15%. В некоторых субъектах они могут быть снижены до 1% и 5% соответственно. При этом налог можно уменьшить за счёт страховых взносов за сотрудников, но не более чем наполовину.

На АУСН льготы работают иначе. Система автоматизирована: налог рассчитывает налоговая, декларации сдавать не нужно. Взносы уплачиваются только на травматизм, а ставка налога фиксирована — 8% или 20%. Эта система действует в ограниченном числе регионов, но постепенно расширяется.

Льготы на ЕСХН

ЕСХН подходит для компаний, у которых доля сельхоздеятельности составляет не менее 70%. Базовая ставка — 6%, но регион вправе снизить её до нуля. Это делает налог особенно выгодным для агробизнеса.

Сельхозкомпании также могут пользоваться освобождением от НДС, если не превысили годовой лимит доходов. Кроме того, ЕСХН позволяет сократить административную нагрузку — режим предполагает более простой учет.

Льготы по имущественным, земельным и транспортным налогам

Помимо специальных налоговых режимов, ООО может получить значительную экономию на местных налогах. К ключевым относятся имущественный, земельный и транспортный.

Компании, работающие в фармацевтике, научной сфере, судостроении и других стратегических отраслях, могут быть освобождены от налога на имущество. Полный список льгот указан в статье 381 НК РФ.

Земельные льготы предоставляются компаниям, работающим в особых экономических зонах или зарегистрированным в новых регионах. Их перечень определён статьёй 395 НК РФ.

Транспортные льготы предоставляются для спецтехники — тракторов, комбайнов, промысловых судов и других объектов, перечисленных в статье 358 НК РФ. Для таких машин налог может быть обнулён.

А что если компания не знает, какие льготы ей доступны

Если компания сомневается в выборе режима или не понимает, может ли сократить налоговую нагрузку, логично провести налоговый аудит. Это поможет:

• выявить неиспользованные льготы,
• оптимизировать налоговые обязательства,
• избежать ошибок при переходе между режимами,
• проверить соответствие требованиям законодательства.

Иногда компании годами работают без льгот просто потому, что не знают о них или не следят за изменениями. Регулярная проверка помогает экономить значительные суммы и снижает риск переплаты.

Плюсы и минусы использования налоговых льгот

FAQ

Можно ли ООО полностью освободиться от налогов?
Полностью — нет, но отдельные группы компаний могут быть освобождены от НДС или налога на прибыль, если соответствуют требованиям специальных проектов или работают в определённых регионах.

Какая система налогообложения самая выгодная для ООО?
Это зависит от деятельности. Для торговли часто подходит УСН, для IT — ОСНО с льготой по налогу на прибыль, для сельхозкомпаний — ЕСХН. Универсального решения нет.

Может ли ООО снизить налог до нуля?
В отдельных случаях — да. Например, на ЕСХН ставка может быть снижена до 0%, а стоимость имущественного налога в некоторых зонах полностью обнуляется.