Налоговая заподозрит скрытые доходы, если на счёт приходят одинаковые суммы

Финансы Mail: регулярные переводы на счёт могут вызвать интерес налоговой службы

Стабильные переводы "по дружбе" — худшее прикрытие для стабильного дохода. Регулярные поступления на карту от знакомых или "квартирантов", даже если сумма каждый раз одна и та же, почти неизбежно попадают в поле зрения ФНС. И попытка объяснить их "возвратом долга" нередко лишь усиливает подозрения.

Что именно привлекает внимание налоговой

Налоговая служба мониторит операции физических лиц на предмет системности и скрытых доходов. Речь не о разовом переводе, а о повторяемых схемах. Типичный пример — ежемесячные зачисления сумм, сопоставимых со ставкой аренды в регионе, на счёт безработного владельца двух квартир, который не зарегистрирован ни как самозанятый, ни как ИП.

ФНС получает сигналы разными каналами:

Анализ поступлений. Банк по запросу обязан передать сведения о движении средств. Регулярные переводы на одинаковую сумму выявляются автоматизированными системами мониторинга.
Межведомственный обмен. Банки направляют в Росфинмониторинг данные о переводах свыше 600 тыс. ₽ в месяц или "подозрительных" операциях; эта информация может поступать и в ФНС. Плюс налоговая ежеквартально получает из Росреестра перечни владельцев более одной квартиры, анализирует кадастровую стоимость и даты регистрации, выделяя потенциальные объекты аренды.
Сигналы от граждан и организаций. "Горячие линии" ФНС принимают обращения от бывших арендаторов, соседей, родственников. Управляющие организации и участковые инспектора направляют акты о проживании посторонних лиц.
Миграционный учёт. МВД передаёт данные о регистрации иностранных граждан. Несколько таких регистраций в одной квартире при отсутствии задекларированных доходов хозяина — повод для проверки.

Почему "возврат долга" — рискованная легенда

Формально действует презумпция добросовестности: без доказательств дохода регулярные поступления не облагаются НДФЛ. Но прикрывать системные переводы формулой "это возврат долга" — опасная стратегия. Если ФНС докажет, что это арендная плата или оплата услуг, а декларация не подана и налог не уплачен, последуют:

взыскание недоимки и пеней в судебном порядке;
штраф за несвоевременную декларацию — 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки (максимум 30%, минимум 1 000 ₽, п. 1 ст. 119 НК РФ).

При уклонении в крупном размере (сумма налогов за любые три последовательных года превышает 2,7 млн ₽) наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ: штраф 100-300 тыс. ₽ (или доход за 1-2 года), принудительные работы до года, арест до шести месяцев или лишение свободы до года.

В особо крупном размере (более 13,5 млн ₽ за три года) — штраф 200-500 тыс. ₽ (или доход за 18-36 месяцев), принудительные работы до трёх лет либо лишение свободы до трёх лет. Возможна деятельная раскаяние: впервые совершивший преступление и полностью погасивший налог, недоимку, пени и штраф может быть освобождён от уголовной ответственности.

Когда регулярные переводы безопасны

Ключевое — содержание операции и доказательства. Если это действительно возврат займа, нужны подтверждения:

договор займа и расписки о передаче средств/частичном возврате,
назначение платежа в переводах ("возврат займа от… по договору №…"),
отсутствие признаков предпринимательской деятельности (рекламных объявлений, потока однотипных платежей от разных лиц и т. п.).

Без этих опор даже "правильные" формулировки в назначении платежа не помогут: ФНС оценивает совокупность обстоятельств.

Откуда берутся подозрения при аренде

Самые частые "ошибки маскировки" при сдаче жилья:

суммы поступают ежемесячно в один и тот же день, совпадают с рыночной ставкой;
платёж идёт от арендатора, чьи данные всплывают в других реестрах (например, мигучёт);
владелец имеет несколько объектов, но не декларирует доход и не зарегистрирован как самозанятый.

В подобных ситуациях версия про "возврат долга" выглядит малоправдоподобно.

Что делать, если уже есть регулярные поступления

Оценить природу платежей. Если это доход — задекларировать и уплатить НДФЛ (или зарегистрироваться как самозанятый, если подходит режим).
Собрать доказательства по займам. Договор, расписка, корректные назначения платежей.
Прекратить рискованные практики. Не разбивайте доход на мелкие переводы и не меняйте "плательщиков" — это лишь усилит подозрения.
Своевременно подавать декларации. Каждая просрочка увеличивает штраф и пени.

Вывод

Регулярные переводы — прозрачные для ФНС. Объяснять их "возвратом долгов" без документальной базы — почти гарантированно проигрышная тактика. Гораздо безопаснее легализовать доход либо заранее оформлять сделки займа так, чтобы их экономический смысл не вызывал вопросов.

Подписывайтесь на Экосевер