Страховые взносы ИП снова выросли – но есть выгодный нюанс, о котором многие даже не слышали

Индивидуальные предприниматели оплачивают своё пенсионное и медицинское страхование самостоятельно — в отличие от сотрудников в найме, за которых перечисления делает работодатель. Эти взносы обязательны для всех ИП, кроме тех, кто работает на АУСН или по режиму самозанятых. Чтобы грамотно планировать расходы и не переплачивать, важно понимать, из чего складываются платежи, в какие сроки их вносить и как использовать взносы для уменьшения налоговой нагрузки.

Что включают страховые взносы ИП

Все предприниматели перечисляют два вида взносов: фиксированные и дополнительные. Фиксированная часть оплачивается всегда — даже если деятельность временно прекращена или дохода не было вовсе. Дополнительный взнос возникает только в случае превышения годового дохода порога в 300 тысяч рублей.

Перечисленные суммы попадают в бюджеты Социального фонда и ФОМС. Фактически это вклад в будущую пенсию и право пользоваться услугами государственных медучреждений. Однако фиксированные взносы не дают права на больничные или декретные выплаты — для получения таких пособий нужно заключать отдельный договор с Социальным фондом.

Сравнение видов страховых взносов

Как рассчитываются фиксированные и дополнительные взносы

Фиксированные суммы увеличиваются каждый год — они заранее закреплены в налоговом законодательстве. Для расчётного периода уже известны ориентиры: в 2025 году предприниматель платит 53 658 рублей, в 2026-м — 57 390 рублей, а в 2027-м сумма вырастет до 61 154 рублей.

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, фиксированный взнос пересчитывается пропорционально месяцам и дням работы. Алгоритм прост: сначала считают сумму за полные месяцы, затем добавляют платёж за неполный месяц.

Дополнительный взнос равен 1% от разницы между фактическим годовым доходом и порогом 300 тыс. рублей. При этом учитывается именно доход, а не чистая прибыль. Даже если ИП работал несколько месяцев, но превысил порог, обязанность по уплате сохраняется.

Учет взносов на разных системах налогообложения

Платежи можно использовать для уменьшения налогов — но правила зависят от выбранного режима. Предприниматели на АУСН и НПД освобождены от взносов полностью, остальные обязаны оплачивать фиксированную часть каждый год.

ИП на УСН "Доходы" уменьшает налог на сумму всех уплаченных взносов. Это может существенно снизить итоговый платёж. На УСН "Доходы минус расходы" взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу. В обоих случаях дополнительные взносы рассчитываются по общему принципу.

На патенте взносы позволяют снизить стоимость патента, и если у ИП нет сотрудников, сумму можно уменьшить вплоть до нуля. Главное — оплатить взносы в том же налоговом периоде, к которому относится патент.

ИП на ОСНО вправе уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, на всю сумму уплаченных страховых взносов. Это уменьшает налоговую базу и, соответственно, сам налог.

Если предприниматель совмещает два и более режимов, взносы распределяются пропорционально доле доходов в каждом из них. Такой подход позволяет корректно уменьшать налоги по каждому направлению деятельности.

Советы шаг за шагом

1. Сначала определите налоговый режим — именно он определяет, как использовать взносы максимально эффективно. Например, на УСН "Доходы" выгоднее платить взносы равномерно, чтобы снижать налоги по мере поступления выручки.
2. Следите за сроками, чтобы избежать долгов. Фиксированные взносы нужно перечислить до конца года, а дополнительный 1% — до 1 июля следующего. При закрытии ИП важен срок 15 дней с момента снятия с учёта.
3. Ведите учет доходов и расходов в удобной системе. Это поможет вовремя заметить превышение порога в 300 тыс. рублей, рассчитать дополнительный взнос и корректно распределить суммы между режимами. Предприниматели часто используют облачные бухгалтерские сервисы, которые автоматически считают взносы и налоги.
4. Используйте единый налоговый счёт — достаточно внести средства на ЕНС, а налоговая сама спишет нужную сумму. Это избавляет от необходимости формировать отдельные платежки и снижает риск ошибок.
5. Проверяйте возможность уменьшения налогов заранее. Например, на ПСН выгоднее платить фиксированный взнос в середине года, чтобы стоимость патента можно было уменьшить в текущем периоде.

А что если…

Если ИП временно не ведёт деятельность, но остаётся зарегистрированным, платить фиксированные взносы всё равно придется. Исключение — только режимы АУСН и НПД. Если предпринимателю сложно оценить доходы заранее, лучше вносить взносы частями и следить за движением средств на ЕНС. В случае совмещения режимов важно заранее планировать распределение доходов — ошибки могут привести к неверному уменьшению налогов при расчёте.

Плюсы и минусы системы страховых взносов

FAQ

Как ИП рассчитать дополнительные взносы?
Нужно определить доход за год, вычесть 300 тыс. рублей и умножить разницу на 1%. Если доход меньше порога, дополнительные взносы не начисляются.

Можно ли уменьшить налог УСН полностью?
Да, если предприниматель работает без сотрудников и сумма взносов равна или превышает размер налога. При наличии сотрудников уменьшение ограничено 50%.

Что выгоднее — УСН или ПСН с учётом взносов?
Если деятельность стабильная и подходит под патент, ПСН может быть выгоднее благодаря возможности уменьшать стоимость патента до нуля. УСН удобнее для тех, у кого доходы колеблются и важна гибкость учета.